Вызывают в налоговую для дачи пояснений

Получение уведомления о вызове в налоговую инспекцию для дачи пояснений часто вызывает беспокойство и множество вопросов у налогоплательщиков. Почему вызывают? Что будут спрашивать? Как себя вести? Можно ли не ходить? Чтобы избежать неприятностей и быть во всеоружии, важно знать свои права, обязанности и возможные последствия. Разберем подробно основные моменты, связанные с вызовом в налоговую для дачи пояснений.

Причины вызова в налоговую инспекцию для дачи пояснений

Налоговые органы могут вызвать налогоплательщика для дачи пояснений по целому ряду оснований, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Наиболее распространенные причины:

Для пояснений по вопросам полноты и своевременности начисления и уплаты налогов и сборов. Например, если в декларации отражены убытки, низкая налоговая нагрузка или есть расхождения между данными декларации и другими документами.
В связи с проведением камеральной или выездной налоговой проверки. Налоговики могут вызвать для дачи пояснений по выявленным в ходе проверки нарушениям или противоречиям.
Для дачи показаний в качестве свидетеля по делам о налоговых правонарушениях других лиц.
По другим вопросам, связанным с исполнением законодательства о налогах и сборах.

Наиболее частыми поводами для вызова являются занижение налоговой базы, низкая налоговая нагрузка, несвоевременная уплата налогов, искажение данных в отчетности. Как правило, такие «подозрительные» моменты выявляются налоговиками в результате камеральных проверок деклараций и сопоставления их с другими данными.

Порядок вызова в налоговую для дачи пояснений

Вызов налогоплательщика в инспекцию для дачи пояснений осуществляется путем направления письменного уведомления. Оно может быть передано следующими способами:

В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), если налогоплательщик обменивается с инспекцией документами в электронном виде.
Заказным письмом по почте по адресу, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Вручено представителю налогоплательщика (руководителю или доверенному лицу) лично под расписку.

В уведомлении о вызове обязательно должны быть указаны:

Сведения о вызываемом лице – полное наименование организации или ФИО физического лица, ИНН, адрес.
Место, дата и время явки в налоговый орган.
Основание вызова – статья НК РФ, дающая право налоговикам вызывать для дачи пояснений.
Сведения о должностном лице, подписавшем уведомление, и контактный телефон для связи.

Уведомление о вызове для дачи пояснений обычно подписывает руководитель инспекции или его заместитель. Дата явки определяется налоговым органом, но должна отстоять от даты получения уведомления как минимум на 6 рабочих дней. Перенести дату в одностороннем порядке налогоплательщик не может.

Права и обязанности налогоплательщика при вызове для дачи пояснений

Главная обязанность налогоплательщика – явиться в налоговый орган в назначенные дату и время по вызову для дачи пояснений. Игнорирование вызова грозит привлечением к ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ и наложением штрафа:

на граждан – от 100 до 300 руб.;
на должностных лиц – от 300 до 500 руб.;
на юридических лиц – от 3000 до 5000 руб.

Неявка в инспекцию также может стать поводом для проведения выездной налоговой проверки. В то же время налогоплательщик имеет право:

Не свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников. Данное право основано на ст. 51 Конституции РФ.
Знакомиться с материалами налоговой проверки, послужившими основанием для вызова.
Представлять документы и доказательства в обоснование своей позиции.
Пользоваться услугами переводчика, если не владеет языком, на котором ведется допрос.
Прийти на дачу пояснений с адвокатом или иным защитником своих интересов.
Обжаловать действия и решения должностных лиц налоговых органов, если они нарушают права налогоплательщика.

Реализация этих прав позволяет налогоплательщику защитить свою позицию и не допустить необоснованных претензий со стороны налоговиков. Но здесь важно соблюсти баланс – не переусердствовать с отстаиванием своих прав, чтобы не спровоцировать еще больший интерес к своей персоне.

Порядок проведения допроса и дачи пояснений в налоговой инспекции

Допрос свидетеля и дача пояснений налогоплательщиком проводятся должностным лицом налогового органа в служебном помещении инспекции в присутствии двух понятых. По общему правилу, допрос не может длиться более двух часов без перерыва и более четырех часов в день. Ход допроса и пояснения фиксируются в протоколе. Перед началом допроса свидетелю разъясняются его права и обязанности, о чем делается отметка в протоколе. Свидетель дает показания устно, но вправе пользоваться письменными заметками. После оформления протокол допроса или дачи пояснений подписывается всеми участниками. Свидетель или налогоплательщик вправе ознакомиться с протоколом и дать свои замечания, которые приобщаются к протоколу. Копия протокола вручается свидетелю или налогоплательщику. Если налогоплательщик не согласен с результатами допроса или действиями должностных лиц при его проведении, он вправе обжаловать протокол в вышестоящий налоговый орган или в суд. Основанием для отмены протокола могут быть процессуальные нарушения, допущенные при вызове и допросе свидетеля.

Последствия дачи пояснений и показаний в налоговой инспекции

Главное, чего опасаются налогоплательщики при вызове в инспекцию – не сболтнуть лишнего и не навредить самому себе. Ведь данные на допросе пояснения и показания могут быть использованы налоговым органом против вас.Если в ваших ответах найдут признаки налоговых нарушений, это может повлечь:

доначисление налогов, пеней и штрафов по результатам проверки;
привлечение к налоговой, административной или даже уголовной ответственности;
блокировку расчетных счетов до окончания проверки;
отказ в вычетах НДС или возмещении налогов из бюджета;
внесение в планы выездных налоговых проверок.

Поэтому на допросе важно быть предельно осторожным в формулировках, не допускать противоречий и неточностей. Лучше вообще отказаться от пояснений, чем дать повод для претензий со стороны налоговиков.С другой стороны, если вы уверены в своей правоте, то дача пояснений – это шанс развеять подозрения инспекторов, дать исчерпывающие ответы на их вопросы и избежать более серьезных последствий. Грамотно выстроенная позиция, подкрепленная документами, может убедить проверяющих в отсутствии нарушений и необоснованности претензий. В любом случае, вызов на допрос или дачу пояснений – это сигнал о том, что вы попали в зону особого внимания налоговых органов. И то, как вы поведете себя при даче пояснений, во многом определит дальнейшее развитие событий. Тут важно найти золотую середину – не дать лишней информации, но и не вызвать подозрений своей скрытностью и уклончивостью.

Выводы

Вызов в налоговую инспекцию для дачи пояснений – это всегда стресс для налогоплательщика. Но паниковать и прятать голову в песок в этой ситуации не стоит. Если действовать грамотно и взвешенно, то в большинстве случаев серьезных последствий можно избежать. Главные правила поведения при вызове в налоговую такие:

Внимательно изучить уведомление о вызове и поводы для дачи пояснений.
Подготовиться к ответам на вероятные вопросы инспекторов, собрать подтверждающие документы.
Являться по вызову в назначенное время и место, не игнорировать требования налоговиков.
На допросе давать правдивые, но лаконичные пояснения, не выходить за рамки заданных вопросов.
Ознакомиться с протоколом допроса, при необходимости дать замечания и дополнения.
При малейших сомнениях обращаться за помощью к налоговым юристам и консультантам.

Следование этим нехитрым рекомендациям поможет вам достойно пройти процедуру дачи пояснений и минимизировать возможные негативные последствия. А лучший способ избежать вызова в налоговую для дачи пояснений – это вести свою деятельность максимально прозрачно, своевременно и в полном объеме уплачивать налоги, не допускать нарушений налогового законодательства. Если у вас нет “скелетов в шкафу”, то и бояться вам нечего.

Что делать, если вас все-таки вызвали в налоговую для дачи пояснений?

Внимательно изучите уведомление о вызове. В нем должны быть четко указаны причины вызова и вопросы, на которые от вас ждут ответов. Если формулировки размыты, уточните у инспектора, подписавшего уведомление, какие конкретно пояснения от вас требуются.
Подготовьтесь к даче пояснений. Освежите в памяти обстоятельства, по которым вас вызывают, соберите подтверждающие документы. Если нужно – посоветуйтесь с юристом или бухгалтером, как лучше выстроить линию поведения.
Являйтесь в назначенное время по вызову. Неявка без уважительных причин грозит штрафом и может усугубить ваше положение в глазах налоговиков. Если прийти никак не можете – заранее предупредите инспекцию.
На допросе будьте вежливы, но немногословны. Отвечайте четко и по существу заданных вопросов, не вдаваясь в лишние подробности. Все пояснения подкрепляйте документами.
Внимательно читайте протокол допроса перед подписанием. Если не согласны с формулировками – укажите свои замечания и дополнения. Требуйте копию протокола.
Если чувствуете, что ситуация выходит из-под контроля – не стесняйтесь обратиться за помощью к налоговым юристам и консультантам. Они помогут отстоять вашу позицию и избежать необоснованных претензий.

Помните, что вызов в налоговую для дачи пояснений – это еще не приговор, а лишь повод задуматься, все ли у вас в порядке с налогами. Если вы уверены в своей правоте, то визит к инспектору – это шанс развеять все сомнения и наладить конструктивный диалог с налоговыми органами. Но если вы понимаете, что есть за что зацепиться – лучше заранее привести все в соответствие с законом, чем потом объясняться и оправдываться.В любом случае, не стоит недооценивать серьезность вызова в налоговую и возможные последствия. Но и паниковать тоже не нужно. Если действовать грамотно, в рамках закона и своих прав – в большинстве случаев проблем можно избежать. А своевременная помощь профессионалов поможет выйти сухим из воды даже в самой непростой ситуации.

Вызов в налоговую инспекцию для дачи пояснений: что нужно знать налогоплательщику